Често задавани въпроси за фрийлансъри и малки фирми

Регистрацията се извършва чрез Търговския регистър на portal.registryagency.bg. Минимален капитал: €1 (преди 2 лв.). Онлайн такса: €28,12 (хартиено: €56,24). Необходими документи: Учредителен акт, Учредителен протокол, нотариално заверен спесимен, декларации по чл. 142 и чл. 141 ал. 8 ТЗ, банково удостоверение за внесен капитал. Срок: 2-5 работни дни. От 2026: капиталът се посочва в EUR, съществуващите дружества трябва да конвертират до 31.12.2026. Алтернатива: ДПК (Дружество с променлив капитал) от 2023 г.

ЕИК (Единен идентификационен код): 9-цифрен код за фирми в Търговския регистър (ЕООД, ООД, АД, ЕТ). ДДС номерът е BG + ЕИК. БУЛСТАТ: паралелен регистър за субекти извън Търговския регистър: фрийлансъри (свободни професии), ДЗЗД, чуждестранни юридически лица, държавни институции. Кодът е ЕИК по БУЛСТАТ (9 цифри от 2022). УИН НЕ е бизнес идентификатор, използва се само в здравеопазването. Правило: ЕООД/ЕТ = ЕИК, свободна професия без фирма = БУЛСТАТ.

Минимум 7-8 месеца, обичайно 8-10. Фаза 1 (1-67 дни): решение за прекратяване, назначаване на ликвидатор, уведомяване на НАП по чл. 77 ДОПК (проверка до 60 дни). Фаза 2: вписване на ликвидация в ТР (формуляр Б6), публикуване на покана към кредиторите (Г1). Фаза 3: задължителен 6-месечен срок за кредиторите. Фаза 4: заличаване (формуляр А4). Нова бърза процедура (от края на 2025): 3 месеца за дружества без дейност 3+ години, без активи/задължения, без работници.

Корпоративен данък: 10% върху данъчната печалба (ЗКПО) - най-нисък в ЕС, непроменен от 2007 г. Годишна декларация (ГДД по чл. 92 ЗКПО): 1 март - 30 юни. Авансови вноски: месечни при оборот >€1,53M, тримесечни при €153.388-€1,53M, без авансови при <€153.388. Дивиденти: 5% окончателен данък (предложеното увеличение на 10% беше отхвърлено). Ефективен данък за собственик ЕООД: ~14,5% (10% корп. + 5% върху 90%). Ново от 2026: 25% допълнително приспадане за R&D, 50% ускорена амортизация за ел. автомобили.

Данък: 10% плосък върху данъчната основа. Изчисление: брутен доход - 25% нормативно признати разходи (НПР) - осигуровки = основа x 10%. За авторски права: 40% НПР, за земеделци: 60%. Тримесечни авансови вноски (Декл. чл. 55 ЗДДФЛ): T1 до 30 април, T2 до 31 юли, T3 до 31 октомври, T4 без авансова. Годишна декларация (чл. 50 ЗДДФЛ): 10 януари - 30 април. 5% отстъпка (до €255) при електронно подаване и плащане до 31 март.

Общо: 27,8% без ОЗМ или 31,3% с ОЗМ (общо заболяване и майчинство). Разбивка (за родени след 1959): ДОО пенсии 14,8%, ДЗПО (допълнително пенсионно) 5%, здравно 8%, ОЗМ 3,5% (по избор). Минимален осигурителен доход 2026: €550,66 (преходен, очаква се €620,20 при приемане на бюджета). Максимален: €2.111,64. Месечна вноска при минимум без ОЗМ: ~€153. Авансови вноски: до 25-о число на следващия месец. Годишно изравняване: до 30 април (Таблица 1 и 2 към ГДД чл. 50).

Патентният данък е фиксиран годишен данък, заместващ данъка върху доходите за определени дейности. Условия (кумулативни): физическо лице или ЕТ (не ЕООД), дейност от Приложение №4 на ЗМДТ (~36-40 дейности), оборот под прага, нерегистриран по ДДС. Включени дейности: малки хотели (до 20 стаи), ресторанти, търговски обекти (до 100 м²), фризьорски салони, автосервизи. Всяка община определя конкретните суми. Плащане: 4 тримесечни вноски (31 ян., 30 апр., 31 юли, 31 окт.). 5% отстъпка при пълно плащане до 31 януари.

Задължителна регистрация: при оборот над €51.130 за календарна година (от 01.01.2026, преди 100.000 лв. за 12 месеца). Срок за подаване: 7 дни след превишаване на прага (преди: до 7-о число на следващия месец). Доброволна регистрация: възможна при всякакъв оборот. ВОП регистрация: при €10.226 от ЕС придобивания. Нова EU SME схема: освобождаване от ДДС в целия ЕС при общ оборот до €100.000. Стопки: 20% стандартна, 9% намалена (настаняване, книги, бебешки стоки).

Три ставки (ЗДДС): 20% стандартна (включително SaaS услуги, повечето стоки), 9% намалена (туристическо настаняване, книги, периодичен печат, бебешки храни и пелени), 0% нулева с право на приспадане (износ за трети страни, ВОД, международен транспорт). Намалените ставки за ресторанти и хляб изтекоха на 31.12.2024 и се върнаха на 20%. Месечна декларация: до 14-о число на следващия месец. ДДС възстановяване: в 30-дневен срок за износители.

B2B услуги за ЕС: без българско ДДС (чл. 21 ал. 2 ЗДДС, място на изпълнение при получателя). Задължителен текст: "Reverse charge - ДДС дължим от получателя, чл. 21 ал. 2 ЗДДС". Проверете ДДС номера на клиента в системата VIES. Месечна VIES декларация до 14-о число. B2B за трети страни: също извън обхвата на българското ДДС. B2C ел. услуги в ЕС: ДДС по ставката на потребителя чрез OSS режима. Фактурите: задължително на български, EUR (от 2026), 10-цифрен пореден номер, в 5-дневен срок от данъчното събитие.

SAF-T (Standard Audit File for Tax) е задължително структурирано цифрово отчитане пред НАП. Базирано на OECD SAF-T v2.0, XML формат. 5 вълни: Вълна 1 (01.01.2026) - големи предприятия с оборот >300M лв. или данъци >3,5M лв. Вълна 2 (2027) - разширени прагове. Вълна 3 (2028) - оборот >15M лв. Вълна 4 (2029) - всички МСП. Вълна 5 (2030) - всички ДДС-регистрирани. Месечни отчети (главна книга, фактури, плащания): до края на следващия месец. 6-месечен гратисен период без глоби за всяка вълна. Глоби: €2.550-€7.700.

СУПТО (Софтуер за Управление на Продажби в Търговски Обект) е софтуер за управление на касови продажби, свързан с фискално устройство. Статус март 2026: ДОБРОВОЛНО. Задължителното СУПТО беше предложено в бюджета за 2026, но беше ОТХВЪРЛЕНО след масови протести. Ако доброволно използвате софтуер, отговарящ на СУПТО, той ТРЯБВА да отговаря на Наредба Н-18 (Приложение 29) и да е регистриран в НАП. 120 софтуерни продукта в списъка на НАП. Обикновени инструменти за фактуриране (вкл. Excel) НЕ се класифицират като СУПТО.

portal.nra.bg предлага 150+ онлайн услуги за юридически лица, 120+ за физически. Три метода за достъп: ПИК (безплатен, издава се в офис на НАП, за справки и базови заявления), КЕП (задължителен за ДДС декларации, обр. 1 и 6, ГДД, SAF-T), е-Автентикация (egov.bg). КЕП доставчици: B-Trust (~€14/1г.), Evrotrust (~€41/2г., cloud КЕП безплатно чрез app), InfoNotary (~€31), StampIT (~€19/3г.). От 2026: всички подавания в EUR, SAF-T чрез портала или API.

От 01.01.2026: 10,15% годишно (ECB MRO 2,15% + 8 пр. пункта). До 31.12.2025: ОЛП на БНБ + 10 пр. пункта. Формула: Лихва = Главница x (Годишна ставка / 360) x Дни забава. Проста лихва на база 360 дни. Ставката се обновява полугодишно (1 януари и 1 юли). Автоматично начисляване без покана за B2B (чл. 86 ЗЗД). Минимално обезщетение за B2B: €40,90 (чл. 309а ТЗ). Максимален срок за плащане: 60 дни B2B, 30 дни B2G (чл. 303а ТЗ). Давностен срок за лихви: 3 години (чл. 111 буква в ЗЗД).

€620,20 месечно (1.213 лв.), €3,74/час (7,31 лв.). Увеличение с 12,6% спрямо 2025 г. (1.077 лв. от април 2025). Определена с ПМС №243 от 13.11.2025 по методология на EU Directive за адекватни минимални заплати (50% от средната брутна). България запазва най-ниската абсолютна МРЗ в ЕС, но има едно от най-бързите нараствания. Нето след данъци и осигуровки: ~€481.